Organiser la clôture des comptes annuels – Maîtrise opérationnelle et fiscale

1. Préparer et organiser la clôture

• Diagnostic de l’organisation comptable
• Planification par processus : délais, intervenants, responsabilités
• Démarche qualité : checklist et plan d’actions
• Étapes clés : alimentation amont > balance > production > validation

2. Écritures comptables de clôture

• Amortissements : économiques, dérogatoires, par composants
• Provisions pour risques et charges : conditions, calculs
• Dépréciations : stocks, créances, immobilisations
• Charges et produits constatés d’avance, à payer
• Cas d’usage sur charges exceptionnelles

3. Dossier de contrôle comptable

• Cartographie des risques
• Revue analytique, contrôles de cohérence
• Outils de justification et de documentation
• Constitution d’un dossier permanent et annuel

4. Résultat fiscal et détermination de l’IS

• Charges déductibles et non déductibles
• Réintégrations, déductions, plus/moins-values
• Calcul de l’IS, acomptes et liquidation
• Participation, crédits d’impôts, calculs sur imprimés 2571, 2572

5. Élaboration de la liasse fiscale

• Tableaux obligatoires : 2058A à 2059G
• Cas pratiques de remplissage sur Excel ou outils métiers
• Contrôles de cohérence, gestion des erreurs
• Déclaration en mode EDI ou EFI

6. Gestion des déficits

• Traitement fiscal : report en avant / arrière
• Plafonnement et exceptions
• Remplissage des annexes en situation déficitaire

7. Élaboration du tableau de flux de trésorerie

• Structure : flux d’exploitation, d’investissement, de financement
• Calcul indirect : retraitement du résultat comptable
• Comparaison avec tableau des emplois et ressources
• Réalisation sur tableur avec un cas complet

8. Élaboration de l’annexe légale

• Entreprises concernées, principes d’élaboration
• Présentation normalisée (simplifiée ou complète)
• Cas pratique : rédaction d’une annexe en lien avec le compte de résultat et le bilan

9. Lecture financière et présentation des comptes

• Lecture économique : SIG, CAF, FR/BFR, ratios
• Mise en évidence des marges, de la rentabilité et de la solidité
• Préparer une présentation claire à la direction ou aux parties prenantes